Планирование денежного потока

У  многих российских организаций выручка расходуется хаотически под влиянием краткосрочных нужд и без увязки с исполнением имеющихся обязательств.

Отсутствие планирования денежных потоков поступления и расходования выручки во многих случаях является одной из базовых причин неплатежеспособности организации. В основе планирования денежных потоков лежат:

• планирование объема выручки по периодам;
• удерживание в определенных границах пропорционально объ­ему выручки общей суммы текущих обязательств;
• расходование выручки с учетом погашения обязательств и под­держания некоторых резервов;
• планирование расходов из выручки по отдельным направлени­ям обязательств;
• планирование дополнения прироста выручки за счет мобилиза­ции внутренних резервов, которые сокрыты во внеоборотных и оборотных активах.

В качестве примеров внутренних резервов для их мобилизации в активах можно привести следующие:
оборудование в той его части, которая не является базой произ­водства;

• готовая продукция на складе, которая фактически представляет собой замораживание выручки;
• долг дебиторов, который необходимо своевременно взыскивать;
• материалы и товары в той части, которые не нужны производ­ству;
• денежные средства на расчетных счетах, которые можно с выго­дой временно использовать в краткосрочных финансовых ин­струментах (в депозитах, ценных бумагах), и т.д.

 Совокупность мероприятий по дополнительной мобилизации этих средств из активов может дать существенный дополнительный источник. расчетов по обязательствам организации.

С целью сохранения платежеспособности организации между выручкой и обязательствами должно поддерживаться соотношение: выручка должна быть как минимум больше обязательств на сумму резервов на заработную плату работникам плюс на текущие расходы.

Важное значение для планирования поступления и оттока денежных средств имеет постоянный мониторинг - контроль за следующими важнейшими семью составляющими финансово-хозяйственного оборота средств в организации:

1)        рыночные цены на продукцию и поступление денежной составляющей выручки;

2)        рыночные цены на потребляемые материалы, сырье, комплектующие детали;

3)        инкассация, взыскание (своевременное) дебиторской задолженности;

4)        погашение кредиторской задолженности;

5)        погашение процентов и основного долга по банковскому кредиту;

6)        своевременное выполнение обязательств по налогам и отчислениям;

7)        биржевые цены по ценным бумагам при краткосрочном вложении денежных средств в эти финансовые инструменты.

Контроль за этими важнейшими и в то же время болевыми точками хозяйственно-финансовой деятельности организации позволит при ухудшении ситуации своевременно оказывать влияние на них путем принятия соответствующих мер и тем самым сохранять нормальную финансовую устойчивость организации.